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我叫差旅費(fèi),我又變了!4月1日起,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式!

發(fā)布日期:2021-04-06   點(diǎn)擊次數(shù):4719

我叫差旅費(fèi),我又變了!4月1日起,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式!






差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差,所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。


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參考《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》

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差旅費(fèi)由于出差的目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、報(bào)銷人員等不同,其入賬也是不一樣的,下面我們給大家做了一張圖,請對照入賬~~~


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除上述列舉之外,還有一些特殊的情況,如:為邀請的培訓(xùn)專家報(bào)銷差旅費(fèi),應(yīng)計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”;基建人員為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)計(jì)入“在建工程”等等。






自2019年4月1號之后,差旅費(fèi)抵扣家族中,又填了新成員。下面我們來聊一聊,差旅途中產(chǎn)生的哪些費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。


1交通費(fèi)


交通費(fèi)都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?一張圖,讓大家搞明白~~~


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劃重點(diǎn):


車票可以抵扣,必須同時(shí)滿足:


1.飛機(jī)票、火車票等為 2019年4月1日之后取得的,才允許抵扣。


2.報(bào)銷人員是與本單位簽訂了勞動(dòng)合同或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工;


3.屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù);如員工去境外出差報(bào)銷的國際機(jī)票,不允許抵扣。


4.用于生產(chǎn)所需;對于用于免稅、簡易計(jì)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)、集體福利的不允許抵扣。


5.如果取得增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票抬頭必須為公司,非公司抬頭不允許抵扣。


注意:


(1)只有電子普票才可以抵扣,紙質(zhì)的不行;


(2)開具的增值稅電子普通發(fā)票,左上角顯示“不征稅”,不允許抵扣。


政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號、財(cái)稅〔2017〕90號 、國家稅務(wù)總局公告2019年第31號、交通運(yùn)輸部公告2020年第24號。


2車輛費(fèi)

自有車輛:出差途中產(chǎn)生費(fèi)用,可以憑增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣,如果取得的是普票則不允許抵扣。

私車公用:出差途中產(chǎn)生的加油費(fèi)專用發(fā)票,可以認(rèn)證抵扣; 注意:一定要簽訂租車協(xié)議,并約定加油費(fèi)、停車費(fèi)等由公司承擔(dān)。 
租車費(fèi)用:可以按照規(guī)定取得專票的,可以抵扣。
3住宿費(fèi)

  

出差中的住宿費(fèi),如果能取得公司抬頭的增值稅專用發(fā)票,是允許認(rèn)證抵扣的。


注意:以下情況不允許抵扣



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政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號


4餐飲費(fèi)


根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文規(guī)定,購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

所以,出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi),即使取得增值稅專用發(fā)票,也不允許抵扣。 

附:一圖掌握差旅費(fèi)增值稅納稅申報(bào)

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提示:如果企業(yè)有規(guī)定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅也是需要轉(zhuǎn)出的。





實(shí)務(wù)中,并不是所有的差旅費(fèi)都可以直接稅前扣除的,不同的業(yè)務(wù),扣除的方式也不同,下面我們通過導(dǎo)圖來了解一下~~~


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注意:會(huì)計(jì)記賬時(shí),不能只附一張發(fā)票,還需要附證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料(包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等)。






有些會(huì)計(jì)會(huì)問了,難道個(gè)人報(bào)銷差旅費(fèi),也要交個(gè)稅嗎?當(dāng)然,這個(gè)也是分情況的:


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另外,如果可以取得發(fā)票,憑票報(bào)銷,這種情況是不需要繳納個(gè)稅的。

政策依據(jù):財(cái)稅字〔1995〕82號、《個(gè)人所得稅法》


 1周




                                            



(一)登錄考試報(bào)名系統(tǒng)

報(bào)名人員可用手機(jī)等移動(dòng)終端或電腦登錄中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)(www.cctaa.cn)“全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)”(以下簡稱考試報(bào)名系統(tǒng)),或在瀏覽器地址框直接輸入網(wǎng)址:https://ksbm.ecctaa.cn登錄考試報(bào)名系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)名。

  (二)填寫報(bào)名人員信息

1.首次報(bào)名人員。先完成實(shí)名注冊,然后登錄,進(jìn)入“報(bào)名考試”頁面,逐項(xiàng)按要求如實(shí)填選。報(bào)名時(shí)須上傳本人免冠證件照,請?zhí)崆皽?zhǔn)備照片(標(biāo)準(zhǔn)證件數(shù)字照片,文件格式為JPG或JPEG格式,白色背景,尺寸25mm*35mm,像素>=295*413,下同)。再選定報(bào)考科目。

2.非首次報(bào)名人員??捎帽救松矸葑C號登錄,進(jìn)入“個(gè)人信息”,核對個(gè)人信息(如姓名、證件類型、證件號碼有誤,填寫附件五“個(gè)人信息修改申請單”發(fā)送至ksbm@cctaa.com,申請修改,郵件主題為個(gè)人姓名)。進(jìn)入“報(bào)名考試”,逐項(xiàng)按要求核對、填選,如信息有變化,應(yīng)做相應(yīng)修正。再選定報(bào)考科目。

報(bào)名時(shí)須重新上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照,請?zhí)崆皽?zhǔn)備照片(標(biāo)準(zhǔn)證件數(shù)字照片,文件格式為JPG或JPEG格式,白色背景,尺寸25mm*35mm,像素>=295*413,下同)。

    (三)交費(fèi)

1.考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):每科人民幣98元。

2.支付方式:通過考試報(bào)名系統(tǒng)支付,可用支付寶(網(wǎng)銀)、微信方式支付。

3.支付時(shí)間:2020年5月8日9:00至7月10日24:00;2020年7月28日9:00至8月8日24:00。報(bào)名人員應(yīng)于截止時(shí)間前完成交費(fèi)。

4.考試費(fèi)發(fā)票:應(yīng)正確填寫開票信息,支付成功后,可自行下載打印電子發(fā)票。

(四)報(bào)名完成

1.交費(fèi)完成視為報(bào)名完成,報(bào)名人員可在考試系統(tǒng)查詢個(gè)人報(bào)名狀態(tài)。

2.報(bào)名期內(nèi),已完成報(bào)名的人員,可更換考試城市及增加、調(diào)換報(bào)考科目,過期不再受理。

3.報(bào)名完成后,不予退考試費(fèi)。

(五)注意事項(xiàng)

1. 暫未取得學(xué)歷(學(xué)位)證的經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科學(xué)生,在取得學(xué)歷(學(xué)位)證書后,可在下一考試年度補(bǔ)填學(xué)歷(學(xué)位)證書編號信息。

2.持國外學(xué)歷證書的,國外學(xué)歷證書須經(jīng)國家教育部留學(xué)服務(wù)中心認(rèn)證。

3.學(xué)歷證書遺失、損毀的,建議報(bào)名前登錄學(xué)信網(wǎng)查驗(yàn)自己的學(xué)歷信息,學(xué)信網(wǎng)查驗(yàn)不到的學(xué)歷、軍校畢業(yè)學(xué)歷、黨校畢業(yè)學(xué)歷等可向?qū)W信網(wǎng)免費(fèi)申請電子驗(yàn)證報(bào)告。

4.報(bào)名人員可選擇全科或分科報(bào)考,交費(fèi)前須認(rèn)真核對個(gè)人信息和報(bào)考科目。

5.補(bǔ)報(bào)名期內(nèi),未報(bào)名或未完成報(bào)名程序的,均可繼續(xù)報(bào)名。















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